个人所得税怎么计算？ 最新个税起征点和税率表

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应纳税所得额=年度综合所得-60000元起征点-专项扣除-专项附加扣除-其他合法扣除，再按七级超额累进税率计算应纳税额，公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。

如果您需要计算自己应缴纳的个人所得税，但对当前的起征点、税率以及复杂的扣除项感到困惑，以下是根据最新政策整理的详细计算方法。计算过程涉及确定应纳税所得额和应用正确的税率表。

一、确定应纳税所得额

计算个人所得税的第一步是准确计算您的应纳税所得额，这是所有税款计算的基础。它等于您的总收入减去各项法定扣除。

1、将您全年的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费这四项收入合并，得到“年度综合所得收入总额”。

2、从收入总额中减去以下六项：

基本减除费用（起征点）：60,000元/年（即5,000元/月）；

专项扣除：个人承担的“三险一金”部分，即养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金；

专项附加扣除：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护等项目，符合条件即可申报扣除；

依法确定的其他扣除：例如符合规定的商业健康保险、税收递延型养老保险等；

对公益慈善事业的捐赠：在应纳税所得额30%以内的部分可以据实扣除；

对于互联网平台从业人员取得的劳务报酬，在预扣环节可按每次收入的20%作为费用扣除。

3、完成上述所有扣除后，剩余的金额即为“全年应纳税所得额”。

二、应用综合所得适用税率表

在得出全年应纳税所得额后，需要根据该金额查找对应的税率和速算扣除数。综合所得采用七级超额累进税率，税率随着收入增加而提高。

1、不超过36,000元的部分，税率为3%，速算扣除数为0；

2、超过36,000元至144,000元的部分，税率为10%，速算扣除数为2,520；

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3、超过144,000元至300,000元的部分，税率为20%，速算扣除数为16,920；

4、超过300,000元至420,000元的部分，税率为25%，速算扣除数为31,920；

5、超过420,000元至660,000元的部分，税率为30%，速算扣除数为52,920；

6、超过660,000元至960,000元的部分，税率为35%，速算扣除数为85,920；

7、超过960,000元的部分，税率为45%，速算扣除数为181,920。

三、计算应纳税额

一旦确定了适用的税率和速算扣除数，就可以通过一个简单的公式快速计算出最终应缴税款，此方法避免了繁琐的分段计算。

1、找到您上一步计算出的“全年应纳税所得额”所对应的税率和速算扣除数。

2、将数值代入公式：应纳税额 = 全年应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

3、计算结果即为您本年度的个人所得税应纳税额。这个金额将用于与您全年已预缴的税款进行比较，多退少补。

四、了解不同所得项目的预扣预缴规则

在实际操作中，不同的收入来源由支付方在发放时代为预扣预缴税款，其计算规则各有不同，年度汇算时再统一清算。

工资薪金所得：由任职单位按月采用累计预扣法预扣个税，会逐月累计收入和减除费用（每月5000元），并动态调整预扣税额，使预缴税款更接近最终应纳税额。

劳务报酬所得：向个人支付劳务报酬的单位或个人为扣缴义务人。预扣时，先计算收入额：若单次收入≤4000元，则收入额=收入-800元；若单次收入>4000元，则收入额=收入×(1-20%)。然后根据收入额，按三级超额累进税率预扣税款：不超过20,000元的部分，预扣率20%；超过20,000元至50,000元的部分，预扣率30%，速算扣除数2,000；超过50,000元的部分，预扣率40%，速算扣除数7,000。

稿酬所得和特许权使用费所得：同样先计算收入额，减除费用规则与劳务报酬相同（≤4000元减800元，>4000元按20%比例减除）。之后，稿酬所得的收入额按70%计入，再统一适用20%的比例预扣率；特许权使用费所得则直接按20%的比例预扣率计算。

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 2025-12-02